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證所稅、不動產實價課稅今年首度申報，去年有賣股票、賣房子的民眾最好注意自己是否符合課稅標準。若是想要合法節稅，還可運用2種方法，幫自己省荷包。一年一度的報稅季節即將來臨，大眾最關心的就是今年報稅有哪些新制上路？又有哪些管道可以有效節稅？安永聯合會計師事務所稅務服務執業會計師楊建華指出，2014年報稅有以下3大改變，去年有賣房子、賣股票的民眾都要注意相關稅賦規定，並仔細計算，以免需要補稅。 4項課稅標準隨物價指數調高對一般上班族來說，今年報稅最大的改變，就是各項課稅標準隨著物價走揚而跟著調高，代表可以少繳一點稅。 4項課稅標準包括免稅額、標準扣除額、特別扣除額，以及課稅級距調高後的課稅額度。而台北市除了售價8千萬元以上的豪宅以售價扣除土地價值的15% 當做賣屋所得，其他售價低於8千萬、但符合台北市政府認定的豪宅房屋8大要點，包括獨棟建築、外觀豪華、地段絕好、景觀甚好、戶戶車位、每層戶數少及保全嚴密、管理周全等條件者，將按照房屋評定現值的48%計算售屋所得；其他不符合豪宅定義的台北市房屋，則按照房屋評定現值的42% 計算所得。至於其他縣市售屋總價低於5千萬元的房屋，則採分區課稅機制，按照稅捐機關所規定的標準計算售屋所得。 2013 年有賣出以下股票的民眾要特別留意，包括未上市櫃股票、賣出興櫃股票超過100張、賣出首次IPO 股票（排除承銷取得10 張以下），在扣除買進成本及必要費用（例如交易手續費）後，若仍有獲利，則按照15% 稅率計算證券交易所得稅，繳了證所稅後就不用再併入繳綜合所得稅。而證所稅是以個人買賣股票計算，不是以申報戶來計算。 ◎更多精彩內容請詳閱《Money錢》2014年4月號第79期正因課稅認定標準有以上3大改變，民眾若想有效節稅，楊建華建議不妨試試以下兩種方法。善用2種方法輕鬆節稅省荷包想要少繳稅，最好的方式就是保留交易記錄，避免國稅局用最嚴格的標準計算所得。方法1 保留交易憑證以免多繳稅例如，假設去年出售首次上市櫃掛牌IPO 股票，如果沒有拿出買進成本交易記錄，國稅局就會以實際總成交金額50% 認列為證券交易所得，然後再課15%證所稅。有賺錢繳稅天經地義，那萬一投資股票賠錢呢？如果2013年交易符合課徵證所稅門檻的3種股票，整年度結算下來是賠錢，就不必繳證所稅，但虧損部分不能累計到明年度扣減。例如小張去年賣出興櫃股票超過100張、IPO 股票超過10張、未上市股票20張，結果扣掉買進成本及其他必要費用後，整年度結算下來虧損50萬元，小張今年不必繳證所稅，但證券交易虧損的50萬元不得累計到明年證券交易所得中扣除。因此，在有證券交易所得的該年度，同時去實現長年虧損，也不失節稅的好方法。例如，今年賣甲公司股票，證券交易所得賺50萬元，但在該年度賣出長年持有的乙公司股票卻虧損50萬元，兩者相抵為零，就不用繳稅。同樣的，買賣房屋最好也把所有購屋成本都詳細列出，包括已經繳過的奢侈稅，都可列入賣屋成本。扣除的成本越多，售屋獲利金額降低，自然就能有效降低買屋所得併入計算的所得稅。方法2 買分離課稅商品最高省30%稅金目前採分離課稅的投資工具包括：公債、公司債、金融債券、短期票券、金融資產證券化、不動產證券化商品（REITs），這些商品若有配息，那麼會直接扣除10% 稅率後，再把收益配發給投資人，因此投資人拿到的收益不必納入個人綜合所得計算。若個人綜所稅超過10%，又有固定收益需求的民眾，就可以買分離課稅的金融商品，尤其是所得越高的民眾，投資分離課稅商品的節稅效果越顯著，因為配息收益部分只要繳10% 稅金，不必併入個人綜合所得計算。以個人最高級距稅率40% 來說，等於最高可節省30% 的所得稅。 ◎更多精彩內容請詳閱《Money錢》2014年4月號第79期