這樣填保單 可能被課贈與稅
2017/04/21
保險，贈與稅，資產，保單
為籌措長照財源，相關的遺贈稅法修正草案已在立法院一讀通過，從去年消息發布至今，陸續有高資產客戶以生死合險保單做為避稅工具，將資產贈與給下一代，不僅買到時間，也保有資產傳承的控制權。
只是，保單上雖然僅有要保人、被保險人、生存金、死亡金受益人4個欄位，但一旦填錯，不僅可能無法達成原先目的，還會被認定為贈與，必須要課徵贈與稅。到底該如何填寫才正確？
要保人、被保人、受益人
權利義務大不同
在搞清楚保單如何填寫才不會被課徵贈與稅之前，你需要先了解要保人、被保險人、受益人三者所代表的意義。
所謂的要保人，就是「要保險的人」，也就是與保險公司簽訂契約的人，擁有保單的權利、義務，能更改保單，同時也必須負擔保費。
磊山保經業務協理潘淑燕表示，如果保費不從要保人的銀行帳戶中支出，就必須註記扣款帳戶與要保人之間的關係。
被保險人是受保險保障的人。被保險人可視為一個標的，而且一旦合約成立，就無法更改；如果被保險人身故，保單也就宣告終止。
受益人則是保險事故發生後，可以領取保險理賠金、或是保單生存還本金的領取人。
潘淑燕解釋，保單是資產傳承或節稅的好工具。以節稅角度來說，現金存放在銀行，利息若超過27萬元免稅額，就會計入所得稅，「但若部分配置在保單，降低現金部位，自然能降低稅賦壓力。」
若父母想以購買保單的方式，將資產傳承給子女，則可以自己當要保人，子女當受益人，「因為要保人隨時能更改受益人，且不需通知受益人，等於握有資產傳承的控制權。」潘淑燕說明。
直接更改要保人
當心被認定為贈與
若是以贈與為目的，想避免被課徵贈與稅，在填寫保單時，就需要多留意要保人、被保險人及受益人的填寫方法。有2種常見被認定為贈與而要課稅的情況，有買保單的父母應該要知道。
情況1：父母當要保人，子女為受益人，等父母將保單費用繳清後，想將保單直接轉贈給子女。「此時若直接更改要保人為子女，保單累積價值準備金又超過當年度贈與金額220萬元免稅額，就會被課徵贈與稅。」潘淑燕強調。
由於法令規定要保人必須要年滿7歲以上，所以許多父母會在孩子一出生時就買一張20年期繳費的保單，父母自己當要保人，等孩子成年後，就當作給孩子的禮物。不過，20年後的保價金很可能超過220萬元，若業務員又忽略這一點，直接更改要保人，就會被認定為贈與。
潘淑燕表示，若想將要保人改為子女，卻又不想被認定為贈與，必須降低保單累積價值準備金至220萬元以下，其中保單質借是一個方法，另一個方法就是等子女7歲後，由孩子當要保人，保費由父母帳戶扣款，但保費也要低於每年免稅贈與額度220萬元。
其他精采內容請見《Money錢》2017年4月號第115期
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