申報扶養領退休金的老爸 勞退金額高就不划算
2017/04/19
報稅
爸爸去年60歲申請退休，一次領到一筆約50萬元的新制勞工退休金，去年3月開始每個月還領到2萬元左右的勞保老年年金，請問我今年報稅扶養爸爸划算嗎？該注意哪些事？
萬泰聯合會計師副總經理林嘉焜答：
勞退新制實施後，選擇新制的上班族退休可領2筆退休金，分別是勞保老年給付和新制勞工退休金。依據所得稅法第14條規定，人身保險、勞工保險及軍公教保險的保險給付免納所得稅，但個人領取的退休金屬退職所得，超過定額免稅部分應併入綜合所得申報。
林爸爸每月入帳的2萬元勞保老年年金屬於「保險給付」性質，推估領了10個月（3月～12月），約有20萬元免計入所得稅，無須考量這筆免稅所得。至於新制退休金則屬於「退職所得」，申報時必須先釐清2件事。第1，是一次領取或分次領取？第2，最後1家任職公司的工作年資有多久？搞清楚才能判斷所得是免稅、半數報稅或全數報稅。
林爸爸是一次領取50萬元的新制勞退金，可推估他的勞退新制年資最長約10年（2005年7月勞退新制實施後起算），但不清楚他在最後1家公司任職年資幾年，而退職所得的課稅門檻需以最後1家公司任職年資計算，因此，倘若他在最後1家公司服務超過3年退休，那麼一次領取的50萬元就可免稅。
究竟申報扶養爸爸划不划算？林爸爸去年退休前當年度領到多少薪水也是判斷重點。
申報扶養的好處是，女兒可列舉免稅額8萬5,000元及薪資特別扣除額12萬8,000元，但如果爸爸的薪水超過上述合計的21萬3,000元，那麼扶養爸爸反而增加所得淨額，並無節稅效果。
不過，林爸爸如果還有其他列舉扣除額（如捐贈、保險費）與特別扣除額（如財產交易損失），仍有機會讓女兒降低稅負，釐清父親的其他所得，才能正確判斷是否划算。
全文未完，完整內容請見《Money錢》2017年4月號第115期
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