投資族這樣報稅 賺更多
2017/05/05
報稅，節稅
不少投資人買基金、外幣進行資產配置，但你知道嗎？同樣是基金，名稱不同，
所得報稅範圍也不一樣。同樣的，外幣投資報稅也有眉角，從事各種外匯相關交易時，除了考量匯差、手續費等成本，別忘記留意因此產生的相關稅負，以免因為漏報所得而遭到補徵稅額並罰鍰。
想搞懂投資基金的獲利所得如何課稅，要先了解你買的基發行的基金，經基金公司代理引進後，台灣投資人在國內也可以買得到。
只要你買國內投信發行的基金，不管是投資台股、新興市場、全球高收益債券或原物料等標的，因為註冊地在台灣，基金獲利屬於境內所得， 無須繳稅。唯一的例外是，近年來投資高收益債券基金的人不少，若個人當年度海外基金的配股配息，與其他存款利息加起來，超過每年27萬元的免稅額，就要課稅。
除此之外，基金註冊地在台灣、中國以外的境外基金，根據最低稅負制規定，來自投資型保單、基金、股利、存款利息、期貨及選擇權在內的海外所得，合計超過100萬元，就必須併入「基本所得額」中計算，但也不是說超過100萬元就
得課稅，還得根據公式計算應如何納稅。
海外所得對一般人的影響有限，因為大部分投資理財取得金註冊地在哪裡，也就是說，你投資的基金是屬於境內基金，還是境外基金。
投資境內基金
收益所得無須繳稅
境內基金是指由國內投信公司發行、註冊，受到台灣相關法律監督的基金， 但投資標的市場可以是台灣或海外股市（通稱海外基金）；境外基金則是指由國外基金管理公司所的海外所得，1年要賺到超過100萬元並不容易，而且基本稅
額尚有670萬元免稅額，在國外已繳的稅額還可以扣抵，實際上會因海外所得而被課到稅的人有限。
多檔海外高收益債券基金的配息率高達8%∼10%，投資金額達上千萬元的基金大戶，要留意配息的金額是否超過100萬元。至於境外基金獲利的部分，有2點要注意，首先，獲利建立在基金買賣交易完成的基礎上，如果境外基金帳面賺了
100萬元，只要繼續持有沒賣掉，就無須申報納稅。
其次是計算取得成本，財政部規定，無法舉證持有的境外基金或其他海外股票的成本，以成交價20%列為海外所得金額，海外不動產則以成交金額的12%計算，舉例來說，如果你賣出的境外基金總成交金額為100萬元，其中20萬元就要被
列入海外所得金額。
全文未完，完整內容請見《Money錢》2017年5月號第116期
省稅特刊《2017省稅我最行》
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