一年一度的個人綜合所得稅申報季節即將到來，除了盡早搜集節稅的相關單據外，想來個省稅大作戰，先了解今年報稅有哪些新變革吧！ 雙薪家庭的美莉為了省稅，年年都很留意最新的報稅資訊，去年公公年滿70歲，加上和弟弟商量由她扶養媽媽，扣除補貼弟弟稅金的錢，她因而省稅約3萬元。她用這筆錢在農曆年前招待兩位弟弟及家人遊台北，享受出嫁以來難得的家庭大聚會。 理財最終目的都是為了要幸福，節稅也是！懂得報稅，便能有效節稅，幫你省下血汗錢。今年申報99年度綜合所得稅，要注意哪些重點？報稅達人IFPC 國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊提醒民眾今年特別要注意4個報稅重點。 4項所得重要變革 報稅要特別注意 今年報稅時在99年度的所得方面，共有4項重要變革，逐一說明如下： 1. 海外所得必須課徵最低稅負 只要是台灣和大陸地區以外的海外所得，不管是境外給予的薪資、工資、佣金、利息、股利，還是租金收入、買賣股票、基金、期貨及選擇權等的資本利得，或是買賣房地產的財產交易所得等，皆須納入基本所得額，作為最低稅負的稅基。 若扣除海外所得100 萬元免稅額、最低稅負扣除額600 萬元後，基本稅額大於一般所得稅額，且海外已納稅額可扣抵金額小於基本稅額減一般所得稅額的差額，就要課徵20%基本稅額。 2. 99年度起新投資型保單投資收益須課稅 有投資型保單的人要注意了！凡是自99年1月1日起新買的投資型保單契約，要保人（負有繳交保費義務的人）自保單投資帳戶中所獲得的收益，不管來源是境內或境外，都要課徵所得稅，在99年以前的舊投資型保單則不溯及既往。 李雨珊特別提醒，財政部國稅局早已發文通知各金融機構，要求通報旗下客戶在同一金融機構的海外所得總額逾50萬元以上的所得資料，並且言明也將受理海外所得總額低於50 萬元以下的客戶資料，等於是布下「天羅地網」先等著，因此投資大戶最好還是要核實申報。 其實，海外所得有免稅額及最低稅負扣除額，大部分人不見得會被課到稅，即使會被課稅，也比漏報而遭國稅局要求補稅及罰鍰來得好。 3. 財產交易所得計算標準調高 去年出售不動產的人要記得申報財產交易所得。財政部調高了99年度台北市、新北市、高雄市3個地區出售房屋的財產交易所得核定標準。其中，台北市98年度的核定標準是按房屋評定現值的29%計算，99年度一口氣調高至37%，高雄市也由19%調高至20%，剛升格的新北市原本轄下的各縣轄市也自16%調高為21%、原本的鄉鎮核定標準維持不變。 4. 結構型商品採分離課稅 連動債之類的結構型商品交易的所得，原本屬於綜合所得稅中的其他所得， 自99 年1 月1 日起，投資這類商品的交易所得，改採分離課稅，也就是交易完結時就要先按規定扣繳稅款，因此不用再計入個人綜合所得總額中申報了。 級距金額調高、稅率調降 雙薪家庭更省稅 除了上述變革，99年度的課稅級距也提高了，並調降中低所得者的適用稅率。其中，最低1級的課稅級距自原本的41萬元以下調高至50萬元以下，最低3級的所得稅率分別由6%、13%、21%，調降為5%、12%、20%，對於雙薪家庭而言，是一大利多。 免稅額及扣除額雖然和去年一樣，不過，由於教育部今年初已公布「大陸地區高等學校認可名冊」，如果有子女在大陸就讀大學，且在教育部公布的認可名冊中，今年就可以列舉申報，用來節稅了。 在報稅的便利性上，今年也大幅提升。繼去年開放民眾下載保險費、購屋借款利息及教育學費等3 項列舉扣除額項目後，今年國稅局又新增捐贈、醫藥及生育費、災害損失及身心障礙等4項扣除項目，並擴大查詢所得及扣除額的資料範圍，至年滿20歲尚在就學的子女（須在98年度已被列報扶養）及直系親尊屬（須於97年度及98年度連續被同一子女列報扶養），都可上網查詢及下載相關資料。 值得一提的是，今年國稅局還提供了報稅服務，對於簡易的申報案件，將主動幫民眾計算99年度的綜合所得稅，並在4月25日前以掛號寄發99年度綜合所得稅結算申報試算稅額通知書及相關表單。根據中區國稅局預估，全國將有超過200萬戶可享受此一試算服務措施。不過，還是要提醒，這只是政府的試算，自己必須要再確認各項內容，並在法定申報期限內完成報稅。 ◎ 更多精采內容請看Money錢2011年4月號第43期 一年一度的個人綜合所得稅申報季節即將到來，除了盡早搜集節稅的相關單據外，想來個省稅大作戰，先了解今年報稅有哪些新變革吧！ 雙薪家庭的美莉為了省稅，年年都很留意最新的報稅資訊，去年公公年滿70歲，加上和弟弟商量由她扶養媽媽，扣除補貼弟弟稅金的錢，她因而省稅約3萬元。她用這筆錢在農曆年前招待兩位弟弟及家人遊台北，享受出嫁以來難得的家庭大聚會。 理財最終目的都是為了要幸福，節稅也是！懂得報稅，便能有效節稅，幫你省下血汗錢。今年申報99年度綜合所得稅，要注意哪些重點？報稅達人IFPC 國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊提醒民眾今年特別要注意4個報稅重點。 4項所得重要變革 報稅要特別注意 今年報稅時在99年度的所得方面，共有4項重要變革，逐一說明如下： 1. 海外所得必須課徵最低稅負 只要是台灣和大陸地區以外的海外所得，不管是境外給予的薪資、工資、佣金、利息、股利，還是租金收入、買賣股票、基金、期貨及選擇權等的資本利得，或是買賣房地產的財產交易所得等，皆須納入基本所得額，作為最低稅負的稅基。 若扣除海外所得100 萬元免稅額、最低稅負扣除額600 萬元後，基本稅額大於一般所得稅額，且海外已納稅額可扣抵金額小於基本稅額減一般所得稅額的差額，就要課徵20%基本稅額。 2. 99年度起新投資型保單投資收益須課稅 有投資型保單的人要注意了！凡是自99年1月1日起新買的投資型保單契約，要保人（負有繳交保費義務的人）自保單投資帳戶中所獲得的收益，不管來源是境內或境外，都要課徵所得稅，在99年以前的舊投資型保單則不溯及既往。 李雨珊特別提醒，財政部國稅局早已發文通知各金融機構，要求通報旗下客戶在同一金融機構的海外所得總額逾50萬元以上的所得資料，並且言明也將受理海外所得總額低於50 萬元以下的客戶資料，等於是布下「天羅地網」先等著，因此投資大戶最好還是要核實申報。 其實，海外所得有免稅額及最低稅負扣除額，大部分人不見得會被課到稅，即使會被課稅，也比漏報而遭國稅局要求補稅及罰鍰來得好。 3. 財產交易所得計算標準調高 去年出售不動產的人要記得申報財產交易所得。財政部調高了99年度台北市、新北市、高雄市3個地區出售房屋的財產交易所得核定標準。其中，台北市98年度的核定標準是按房屋評定現值的29%計算，99年度一口氣調高至37%，高雄市也由19%調高至20%，剛升格的新北市原本轄下的各縣轄市也自16%調高為21%、原本的鄉鎮核定標準維持不變。 4. 結構型商品採分離課稅 連動債之類的結構型商品交易的所得，原本屬於綜合所得稅中的其他所得， 自99 年1 月1 日起，投資這類商品的交易所得，改採分離課稅，也就是交易完結時就要先按規定扣繳稅款，因此不用再計入個人綜合所得總額中申報了。 級距金額調高、稅率調降 雙薪家庭更省稅 除了上述變革，99年度的課稅級距也提高了，並調降中低所得者的適用稅率。其中，最低1級的課稅級距自原本的41萬元以下調高至50萬元以下，最低3級的所得稅率分別由6%、13%、21%，調降為5%、12%、20%，對於雙薪家庭而言，是一大利多。 免稅額及扣除額雖然和去年一樣，不過，由於教育部今年初已公布「大陸地區高等學校認可名冊」，如果有子女在大陸就讀大學，且在教育部公布的認可名冊中，今年就可以列舉申報，用來節稅了。 在報稅的便利性上，今年也大幅提升。繼去年開放民眾下載保險費、購屋借款利息及教育學費等3 項列舉扣除額項目後，今年國稅局又新增捐贈、醫藥及生育費、災害損失及身心障礙等4項扣除項目，並擴大查詢所得及扣除額的資料範圍，至年滿20歲尚在就學的子女（須在98年度已被列報扶養）及直系親尊屬（須於97年度及98年度連續被同一子女列報扶養），都可上網查詢及下載相關資料。 值得一提的是，今年國稅局還提供了報稅服務，對於簡易的申報案件，將主動幫民眾計算99年度的綜合所得稅，並在4月25日前以掛號寄發99年度綜合所得稅結算申報試算稅額通知書及相關表單。根據中區國稅局預估，全國將有超過200萬戶可享受此一試算服務措施。不過，還是要提醒，這只是政府的試算，自己必須要再確認各項內容，並在法定申報期限內完成報稅。 ◎ 更多精采內容請看Money錢2011年4月號第43期