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單薪家庭受惠 人口越多繳越少


食衣住行基本開銷 16.6萬內不課稅

今年報稅有5項變革,其中基本生活費用不課稅對民眾來說較陌生,但若家庭只有單薪收入或扶養人口多,應特別留意、試算,有機會降低報稅總額。

每到5月報稅季節,不少小資族從口袋掏錢繳稅時總要感慨:錢難賺!不想多繳稅,最好的方法就是搞懂稅務細節,可以從中找出節稅空間,暢銷書《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》作者鄭惠方(會計師艾蜜莉)指出,今年報稅有5項變革,包括:①免稅額提高到8.8萬元、②課稅級距調高(見表1)、③退職所得課稅門檻調高(見表2)、④基本生活費不課稅、⑤公益出租房東每屋每月享1萬元租金免稅額。

其中,艾蜜莉會計師提醒,基本生活費用不課稅對民眾來說較陌生,但若家庭只有單薪收入或扶養人口多,應特別留意、試算,有機會降低報稅總額,多了一些節稅空間。

此外,稅改後股利所得申報可二擇一(納入綜合所得總額合併計稅或採單一稅率28%分開計稅),雖然在明年(108年)申報今年(107年)所得稅時才適用,股票投資人也該先來了解新制怎麼報才划算,為明年節稅提前做好準備。

家戶扶養人口數多
受惠基本生活費不課稅

究竟「基本生活費不課稅」是什麼意思呢?簡單來講,每個人生活一定會有食衣住行等必需花費的生活支出,為了保障人民基本生活,《納稅者權利保護法》在去年底上路,政府依據106年國民平均可支配所得27.7萬元的6成計算,每人基本生活所需費用16.6萬元可免稅。不過,這項新制對於單薪或扶養人口多的家庭較有實質意義。

艾蜜莉會計師解釋,今年所得低於每人16.6萬元的基本生活費所需費用不用繳稅,但這筆16.6萬元的費用要和免稅額、扣除額(標準扣除額或列舉扣除額擇一)、薪資所得特別扣除額加總後,選擇金額較高的數字從綜合所得總額中扣除。

若單身上班族採用標準扣除額方式申報所得稅,免稅額8.8萬元、標準扣除額9萬元、薪資扣除額12.8萬元,加總是30.6萬元,高於基本生活費所需費用16.6萬元,自然以前者申報較划算。

但若以只有丈夫有薪資收入的單薪5口之家(夫、妻、3名受扶養子女)來說,假設同樣採用標準扣除額方式計算,免稅額44萬元(8.8萬元×5人)、夫妻標準扣除額18萬元、薪資所得特別扣除額12.8萬元,總計74.8萬元,小於全家5口基本生活費總額83萬元(16.6萬元×5人),選擇以後者自綜合所得總額中扣除較划算。

艾蜜莉會計師指出,家戶人口數越多、上班族越少的家庭,受惠越大,建議報稅前先試算,以免自己的權益受損。

小資投資人利多
股利所得退稅機會大

在股利所得部分,立法院已三讀通過稅改方案,未來投資人改採兩方式擇優適用,但今年5月報稅時,去年的股利所得仍採舊制申報(有股東可扣抵稅額)。那麼,股利所得新制二擇一,怎麼報才划算?

所謂二擇一是指:①股利併入綜合所得課稅,可將股利所得乘以8.5%作為可抵減稅額,每申報戶上限8萬元;②股利採單一稅率28%,與綜合所得分開計稅,再跟其他應納稅額合併報繳。

若採第1種方式申報,艾蜜莉會計師幫投資人簡單試算,股利所得在94萬元以下,可抵減稅額不會超過上限,且還有機會退稅(詳見試算),但要注意8萬元的額度是以申報戶為單位。

一般來說,適用稅率在20%以下的人,採用上述第1種方式申報股利所得較划算,適用40%以上高稅率族群,建議採用第2種方式申報。

不過艾蜜莉會計師提醒,如果是年薪在400萬~500萬元、股利所得在100萬~200萬元,適用級距30%~40%的中間族群,一定要兩種方案都試算,才能確定採用哪一種方式最省稅。

對於不少靠著股利收入退休養老的人來說,若是全年股利低於94萬元且沒有其他收入,採用第1式同樣可以退稅,但若是股利收入較高,又有其他退職所得,對於以申報扶養父母來節稅的人要特別小心,雖然申報扶養可享有免稅額,但高股利所得及退職所得,也可能拉高申報人的報稅總額及適用稅率,不妨試算後再決定是否申報扶養。

勞退自提6%
可免稅兼存退休金

講到納稅人最關心的節稅問題,艾蜜莉會計師表示,採用標準扣除額報稅的單身族節稅空間較小,最有效的方式是自提6%勞退金,不但享免稅優惠,還可以多存退休金。

雙薪家庭報稅較複雜,可分為夫妻各類所得可合併計稅、薪資所得分開計稅或夫妻各類所得分開計稅,所幸現在試算軟體很方便,上網按一按就可以找到最省稅的報稅方式。

艾蜜莉會計師指出,家庭省稅的大原則是,以所得高者為納稅義務人就對了,可享有較多免稅額及扣除額來降低報稅總額,也別忘了今年新上路的基本生活費免稅額度,如同貨比三家不吃虧,把報稅方案都試算一次,省到賺到!


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第128期.2018年5月

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