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購買保險時,許多人搞不清楚保單受益人該如何填寫,或覺得反正就由法定繼承人當受益人而輕忽。但保單受益人牽涉到法律和稅務的規範,正確填寫才能讓真正想守護的人受益。 王先生是高薪台幹,因為晚婚而對年輕的陸籍太太及兒子多所安排照料,為一家三口買了不少保單,受益人都填寫太太。 後來婚姻生變,太太求去,並取得兒子的監護權,王先生必須支付撫養費直到兒子成年。離婚協議過程,王先生心煩意亂,沒注意到保單是有價資產而未做處置。之後發現前妻對兒子不甚關心,他顧慮到要給兒子的錢可能會被前妻揮霍殆盡,欲變更保單受益人,前妻不同意也不願意簽名,這些保單就這樣被卡住了。 王先生想要幫兒子買新的保單時,前妻也不願意在法定代理人欄位上簽名,他憂心該如何用保單守護自己真正關心的人? 保單文件上4種身分權利義務都不同 當我們購買保單時,會發現保單文件上有4種身分:要保人、被保險人、受益人和法定代理人,這4種身分的權利義務都不同。 簡單來說,保單是要保人的財產,要保人是購買保單的人;被保險人是該張保單的保險標的;受益人是理賠時拿到好處的人;法定代理人是未成年或受禁治產宣告者的監護人,當這類人需要處置保單時,就必須取得法定代理人的簽名。 一份保單要生效,必須有要保人、被保險人或法定代理人簽名才行,不管是在投保當下或做任何保單變更時都一樣,唯一不用簽名的就是受益人。 在簽名相關規定上,法律規定,7歲以前或還不會寫字時,法定代理人可以代替簽名;滿7歲到未滿20歲時,保單上除了需要本人親簽,還必須請法定代理人一同簽名才行;滿20歲的成年人且未受監護者,就不需要法定代理人的簽名了。 被保險人不能改其他身分可隨時變更 保單生效後,除被保人不可改變外,其他人都可以隨時變更。而當財產有轉移時,就要注意稅務的問題。與保單相關的稅務,有贈與稅、所得稅和遺產稅。 當要保人和受益人不同時,就可能產生「最低稅負制」,受益人要申報所得稅。要保人死亡時,保價金或解約金會被納入遺產。當被保險人死亡或受醫療傷害時,死亡給付是給「受益人」,醫療傷害理賠金則是給「被保險人」。 「要保人」變更時,是贈與行為,可能產生贈與稅。而滿期金到期給付時,若「要保人」與「受益人」不同,也算是贈與行為,可能產生贈與稅。夫妻之間贈與,不論金額大小,都沒有贈與稅問題。 前述的贈與稅、所得稅和遺產稅,一般人不容易被課到,除非是高資產人士的超大額保單,或有心人要避稅,而做出容易被財政部盯上的投保舉動,比如重病投保、高齡投保、巨額投保、密集投保、舉債投保等。 王先生的困擾在於,當初為全家人買的保單都是以自己為要保人,太太則為所有保單的受益人(見表1),但當夫妻關係生變,買保險時的初衷已經不同,真正想要守護的對象也從太太變成兒子。如果離婚協議談妥,王先生變更保單受益人,如表2所示,就能避免某些困擾。儘管可能衍生相關稅務,但至少能解決根本問題。 保單是要保人的財產,要保人可以任意掌控自己的錢給指定的受益人。好處是不需要納入遺產總額計算,且不受特留分影響。將理賠金留給受益人,也是一種具體愛的表現。 有些家庭情境複雜,如多次再婚、再生,加上若是高額保單,稅務問題更複雜,最好在變更保單前,諮詢專業人士,避免衍生諸多料想之外的問題。  更多精彩內容,請鎖定2020年8月號《Money錢》
變更保單受益人要繳贈與稅?專家提醒注意事項有這些
2020/08/11
受益人 , 壽險 , 贈與稅 , 最低稅負制 , 醫療險

購買保險時,許多人搞不清楚保單受益人該如何填寫,或覺得反正就由法定繼承人當受益人而輕忽。但保單受益人牽涉到法律和稅務的規範,正確填寫才能讓真正想守護的人受益。

王先生是高薪台幹,因為晚婚而對年輕的陸籍太太及兒子多所安排照料,為一家三口買了不少保單,受益人都填寫太太。

後來婚姻生變,太太求去,並取得兒子的監護權,王先生必須支付撫養費直到兒子成年。離婚協議過程,王先生心煩意亂,沒注意到保單是有價資產而未做處置。之後發現前妻對兒子不甚關心,他顧慮到要給兒子的錢可能會被前妻揮霍殆盡,欲變更保單受益人,前妻不同意也不願意簽名,這些保單就這樣被卡住了。

王先生想要幫兒子買新的保單時,前妻也不願意在法定代理人欄位上簽名,他憂心該如何用保單守護自己真正關心的人?

保單文件上4種身分
權利義務都不同

當我們購買保單時,會發現保單文件上有4種身分:要保人、被保險人、受益人和法定代理人,這4種身分的權利義務都不同。

簡單來說,保單是要保人的財產,要保人是購買保單的人;被保險人是該張保單的保險標的;受益人是理賠時拿到好處的人;法定代理人是未成年或受禁治產宣告者的監護人,當這類人需要處置保單時,就必須取得法定代理人的簽名。

一份保單要生效,必須有要保人、被保險人或法定代理人簽名才行,不管是在投保當下或做任何保單變更時都一樣,唯一不用簽名的就是受益人。

在簽名相關規定上,法律規定,7歲以前或還不會寫字時,法定代理人可以代替簽名;滿7歲到未滿20歲時,保單上除了需要本人親簽,還必須請法定代理人一同簽名才行;滿20歲的成年人且未受監護者,就不需要法定代理人的簽名了。

被保險人不能改
其他身分可隨時變更

保單生效後,除被保人不可改變外,其他人都可以隨時變更。而當財產有轉移時,就要注意稅務的問題。與保單相關的稅務,有贈與稅、所得稅和遺產稅。

當要保人和受益人不同時,就可能產生「最低稅負制」,受益人要申報所得稅。要保人死亡時,保價金或解約金會被納入遺產。當被保險人死亡或受醫療傷害時,死亡給付是給「受益人」,醫療傷害理賠金則是給「被保險人」。

「要保人」變更時,是贈與行為,可能產生贈與稅。而滿期金到期給付時,若「要保人」與「受益人」不同,也算是贈與行為,可能產生贈與稅。夫妻之間贈與,不論金額大小,都沒有贈與稅問題。

前述的贈與稅、所得稅和遺產稅,一般人不容易被課到,除非是高資產人士的超大額保單,或有心人要避稅,而做出容易被財政部盯上的投保舉動,比如重病投保、高齡投保、巨額投保、密集投保、舉債投保等。

王先生的困擾在於,當初為全家人買的保單都是以自己為要保人,太太則為所有保單的受益人(見表1),但當夫妻關係生變,買保險時的初衷已經不同,真正想要守護的對象也從太太變成兒子。如果離婚協議談妥,王先生變更保單受益人,如表2所示,就能避免某些困擾。儘管可能衍生相關稅務,但至少能解決根本問題。

保單是要保人的財產,要保人可以任意掌控自己的錢給指定的受益人。好處是不需要納入遺產總額計算,且不受特留分影響。將理賠金留給受益人,也是一種具體愛的表現。

有些家庭情境複雜,如多次再婚、再生,加上若是高額保單,稅務問題更複雜,最好在變更保單前,諮詢專業人士,避免衍生諸多料想之外的問題。

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