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今(108)年5月報稅,股利所得首次採用二擇一的形式,讓投資人可以選擇對自己較有利的方式報稅。比較全戶股利所得的總額,才知道合併計稅或分開計稅比較省稅。 案例說明 去年股利有斬獲 怎麼報稅最划算? 李美麗是家中大姊,從小擅長持家理財,5個弟妹當中,就屬大弟和么妹最愛跟著她打轉,甚至連投資理財都要學。 今年稅制改變,李大姊早早就把兩人找來,討論如何申報綜所稅比較省稅,但3個家庭所得及投資狀況不同;大姊夫妻兩人已經退休,除了靠收房租當固定收入,手邊也擁有多檔高價股票,去年獲利可觀;大弟夫妻倆薪水高,但投資比較固定;李小妹和先生則分別是小公司幹部和業務,對股票投資也有所斬獲。大姊對於今年報稅新制不是很有把握,請小妹去詢問專家,希望能有效節稅。 今年的稅制優化方案在個人綜合所得稅有較大的變化,除了一口氣將薪資特別扣除額提高到20萬元,其他扣除額也調高不少。另外因為取消兩稅合一制,沒有可扣抵稅額以後,股利所得首次採用2擇1的方式,讓股東們可以自行選擇較有利的方式課稅。許多投資股票的民眾,或許從去年下半年就開始關心,究竟是該採合併計稅,還是將股利所得以單一稅率分開計稅比較划算? 森懋會計師事務所林心瀠認為,民眾在今年報稅前,可以先建立一個簡單的計算觀念和技巧,就是選擇計稅方式之前,先統計全戶的「股利所得」及「其他類別所得淨額(註)」,將兩者金額相加後以453萬元為分界(年所得淨額逾453萬元者適用稅率40%),比較容易判斷必須採取什麼方式計稅。 年所得淨額453萬元以下 採合併計稅較划算 以李家3人的案例來說,林心瀠認為,小妹的情況是屬於比較常見的一類,亦即「全戶股利所得+其他類別所得淨額在453萬元以下者」。這類報稅戶以合併計稅方式計算時,綜合所得稅率在30%(含)以下,採用合併計稅會比較划算。許多小資族,或者投資股票股利所得不多的民眾,都可採用這個基礎來考量。林心瀠進一步模擬3人的情況,試算結果如下頁。 綜合試算結果,林心瀠提出一個簡單的結論:全戶總所得(股利所得+其他類別所得淨額)稅率為30%以下的民眾,採用合併計稅較划算;全戶總所得稅率為40%者,才需要透過計算選擇計稅方式,且股利所得占所得比例越高者,越適合採用分開計稅,李家大姊就屬於這種類型,一般民眾可以先行試算,如果是公司大股東,或者持有多種股票的投資人,更可以多請教會計師等專業人士的意見,聰明省稅。

省稅有技巧!股利所得報稅要合併還分開? 馬上看懂2019新制二擇一【附圖】

稅務新知 , 余佳璋 , 所得稅

今(108)年5月報稅,股利所得首次採用二擇一的形式,讓投資人可以選擇對自己較有利的方式報稅。比較全戶股利所得的總額,才知道合併計稅或分開計稅比較省稅。

案例說明
去年股利有斬獲 怎麼報稅最划算?


李美麗是家中大姊,從小擅長持家理財,5個弟妹當中,就屬大弟和么妹最愛跟著她打轉,甚至連投資理財都要學。

今年稅制改變,李大姊早早就把兩人找來,討論如何申報綜所稅比較省稅,但3個家庭所得及投資狀況不同;大姊夫妻兩人已經退休,除了靠收房租當固定收入,手邊也擁有多檔高價股票,去年獲利可觀;大弟夫妻倆薪水高,但投資比較固定;李小妹和先生則分別是小公司幹部和業務,對股票投資也有所斬獲。大姊對於今年報稅新制不是很有把握,請小妹去詢問專家,希望能有效節稅。


今年的稅制優化方案在個人綜合所得稅有較大的變化,除了一口氣將薪資特別扣除額提高到20萬元,其他扣除額也調高不少。另外因為取消兩稅合一制,沒有可扣抵稅額以後,股利所得首次採用2擇1的方式,讓股東們可以自行選擇較有利的方式課稅。許多投資股票的民眾,或許從去年下半年就開始關心,究竟是該採合併計稅,還是將股利所得以單一稅率分開計稅比較划算?

森懋會計師事務所林心瀠認為,民眾在今年報稅前,可以先建立一個簡單的計算觀念和技巧,就是選擇計稅方式之前,先統計全戶的「股利所得」及「其他類別所得淨額(註)」,將兩者金額相加後以453萬元為分界(年所得淨額逾453萬元者適用稅率40%),比較容易判斷必須採取什麼方式計稅。



年所得淨額453萬元以下
採合併計稅較划算


以李家3人的案例來說,林心瀠認為,小妹的情況是屬於比較常見的一類,亦即「全戶股利所得+其他類別所得淨額在453萬元以下者」。這類報稅戶以合併計稅方式計算時,綜合所得稅率在30%(含)以下,採用合併計稅會比較划算。許多小資族,或者投資股票股利所得不多的民眾,都可採用這個基礎來考量。林心瀠進一步模擬3人的情況,試算結果如下頁。

綜合試算結果,林心瀠提出一個簡單的結論:全戶總所得(股利所得+其他類別所得淨額)稅率為30%以下的民眾,採用合併計稅較划算;全戶總所得稅率為40%者,才需要透過計算選擇計稅方式,且股利所得占所得比例越高者,越適合採用分開計稅,李家大姊就屬於這種類型,一般民眾可以先行試算,如果是公司大股東,或者持有多種股票的投資人,更可以多請教會計師等專業人士的意見,聰明省稅。





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