【2019報稅教學】填錯保單 小心被課贈與稅
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許多人買保單希望能避稅，也可將資產贈與下一代，但是保單欄位讓人看得眼花撩亂：要保人、被保險人、生存金、死亡受益人，究竟該如何填寫，才能避免被課稅。
想避免被扣贈與稅 保單該怎麼填？
正賀在小孩一出生後，就以要保人身分幫小孩買了一張20年期繳費的保單，想在繳清後送給孩子當成年禮，沒想到卻在要保人變更為小孩的名字後，被課徵了贈與稅。
同樣的情況也發生在小雙身上，她在填寫保單時，以自己為要保人，子女為被保險人，以及生存祝壽金（死亡理賠金）的受益人，並由自己的帳戶扣款繳交保費，因此被認定為贈與，而被通知要繳贈與稅。究竟在填寫保單，或進行保單變更時，要特別注意哪些規定呢？
不少高資產客戶以生死合險保單做為避稅工具，將資產贈與給下一代，不僅買到時間，也保有資產傳承的控制權。
只是，保單上有要保人、被保險人、生存金、死亡金受益人4個欄位，一旦填錯，不僅可能無法達成原先目的，還會被認定為贈與，必須要課徵贈與稅。到底該如何填寫才正確？
直接更改要保人當心被認定為贈與
若是以贈與為目的，想避免被課徵贈與稅，在填寫保單時，就需要多留意要保人、被保險人及受益人的填寫方法。有2種常見被認定為贈與而要課稅的情況，有買保單的父母應該要知道。
情境① 父母當要保人，子女為受益人
等父母將保單費用繳清後，想將保單直接轉贈給子女。此時若直接更改要保人為子女，保單累積價值準備金又超過當年度贈與金額220萬元免稅額，就會被課徵贈與稅。
由於法令規定要保人必須要年滿7歲以上，許多父母會在孩子一出生時就買一張20年期繳費的保單，父母自己當要保人，等孩子成年後，就當作給孩子的禮物。不過，20年後的保價金很可能會超過220萬元，若是業務員又忽略這一點，直接更改要保人，此時就會被認定為贈與。
若想將要保人改為子女，卻又不想被認定為贈與，必須降低保單累積價值準備金至220萬元以下，其中保單質借是一個方法，另一個方法就是等子女7歲後，由孩子當要保人，保費由父母帳戶扣款，但保費也要低於每年免稅贈與額度220萬元。
情境② 父母為要保人，子女是被保險人及受益人
這種填法，最好保費是由子女的帳戶支出，若由父母的帳戶扣款，則保費要低於每年免稅贈與額度220萬元。
此種方法還會額外衍生2個問題，首先是遺產稅問題，這種填法容易因要保人身故後，保單價值被計入要保人遺產。另外，要保人與死亡保險金受益人不同人，恐將衍生最低稅負問題，保險給付每一申報戶最高可以扣除3,330萬元，其餘都要計入基本所得額。子女若仍想保有該張保單，可以在完稅後，更改要保人。
（全文未完，更多文章請看 2019省稅我最行）
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