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搞懂3問題  明年就能少繳稅 今年政府大發減稅紅包,卻有民眾到國稅局報完稅,拿到申報收執聯以後,發現跟想像落差很多,不禁納悶問題出在哪裡?為了明年能少繳稅,一定要搞懂3個報稅問題。   政府有減稅 卻感覺沒少繳? 張先生畢業後工作已經5年,今年申報所得稅時,聽鄰居說政府大減稅,報稅前透過試算發現的確可以比往年少繳,心中感到相當高興,但張先生最後看到自己的申報收執聯,卻發現少繳的稅不如原先所想的那麼多。 張先生發現,去年因為下半年把婚前購買的老舊小套房賣掉,準備換新房子住,迎接新生寶寶來臨,所以暫時租屋一年緩衝,卻因為列舉扣除額有限制,讓他有點後悔,是否房子賣的時機點不對,反而沒有在所得稅上獲得減免。 平日愛精打細算的張太太,也對先生申報的方式存疑。張先生覺得不是辦法,想找會計師朋友問清楚,看明年度能否找對方法聰明節稅。   今年大幅增加的免稅額與可抵稅稅額,讓民眾很有感。森懋會計師事務所林心瀠會計師認為,許多社會新鮮人剛開始有收入,卻常以為自己可以退稅,也不太熟悉列舉扣除的方式。不少民眾即使每年報稅前都會重新看過規定,但有3個報稅問題,仍不見得很有把握。     什麼情況可退稅? 這是民眾最常有的疑問,我們可以將綜所稅的公式拆成3個部分來看: 申報戶所得總額-免稅 額-扣除額=所得淨額 所得淨額×稅率 =應納稅額 應納稅額-(扣繳稅額 +可扣抵稅額)=實際 繳納或退還稅額 當有扣繳稅額或可扣抵稅額時,就有機會退稅。並從③的公式算出實際繳納或可退還的稅額。     扣繳或扣抵怎麼來? 通常最容易「卡關」的問題就在於,什麼樣的情況下會產生扣繳稅額或可扣抵稅額,林心瀠以簡單案例說明: 扣繳稅額:大部分民眾的扣繳稅額是來自薪資或租金扣繳。 ①薪資扣繳:每月固定薪資在8萬4,501元以上(每年起扣標準會有不同),公司須按「薪資所得扣繳稅額表」(每年起扣標準不同)幫員工代扣稅金。如個人薪資未達起扣標準,也可請公司每月代扣部分金額。 ②租金扣繳:房東出租房子給營業人,每次收取租金超過2萬元者,營業人須幫房東扣繳10%的稅金。 可扣抵稅額:申報股利所得,如選擇併入綜所稅合併計算者,可扣抵稅額為分配股利的8.5%。 有些人會申報扶養,希望能退稅,但林心瀠特別提醒,有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」,才符合可能退稅的條件。多申報扶養親屬而增加的免稅額及扣除額,僅能用來減少前面公式①的所得淨額,如果沒有「扣繳稅額」及「可扣抵稅額」,縱使所得淨額變為負數,只是不用繳稅,並無稅可退,這點要特別注意。     該選標準或列舉扣除額? 一般民眾看到「標準扣除額」和「列舉扣除額」,可能又要頭痛一次,不曉得如何分辨。林心瀠提醒,綜所稅的扣除額分為3種:標準扣除額、列舉扣除額及特別扣除額,其中標準扣除額及列舉扣除額只能2擇1: 標準扣除額:單身者扣除12萬元,有配偶者扣除24萬元。標準扣除額只看申報納稅人本人為單身或是夫妻合併申報,不是看一申報戶裡有多少人,免稅額才是以申報人數計算。 列舉扣除額:依照規定,列舉可扣除的費用有6種:捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出。 其中「購屋借款利息」及「房屋租金支出」僅能2擇1扣除,所以從張先生的案例來看,只能選擇申報去年上半年支付的購屋借款利息,或者下半年的租金,如果沒有選對,可能就省不了太多稅金了。 至於健保的保險費是屬於列舉扣除額中的保險費,因為大部分民眾的列舉扣除額不會超過單身12萬元、有配偶24萬元,所以林心瀠建議,申報時選擇「標準扣除額」才划算。
你今年報稅真的有領到減稅紅包嗎?
2019/07/26
報稅 , 減稅 , 繳稅

搞懂3問題  明年就能少繳稅

今年政府大發減稅紅包,卻有民眾到國稅局報完稅,拿到申報收執聯以後,發現跟想像落差很多,不禁納悶問題出在哪裡?為了明年能少繳稅,一定要搞懂3個報稅問題。

 

政府有減稅 卻感覺沒少繳?

張先生畢業後工作已經5年,今年申報所得稅時,聽鄰居說政府大減稅,報稅前透過試算發現的確可以比往年少繳,心中感到相當高興,但張先生最後看到自己的申報收執聯,卻發現少繳的稅不如原先所想的那麼多。

張先生發現,去年因為下半年把婚前購買的老舊小套房賣掉,準備換新房子住,迎接新生寶寶來臨,所以暫時租屋一年緩衝,卻因為列舉扣除額有限制,讓他有點後悔,是否房子賣的時機點不對,反而沒有在所得稅上獲得減免。

平日愛精打細算的張太太,也對先生申報的方式存疑。張先生覺得不是辦法,想找會計師朋友問清楚,看明年度能否找對方法聰明節稅。

 

今年大幅增加的免稅額與可抵稅稅額,讓民眾很有感。森懋會計師事務所林心瀠會計師認為,許多社會新鮮人剛開始有收入,卻常以為自己可以退稅,也不太熟悉列舉扣除的方式。不少民眾即使每年報稅前都會重新看過規定,但有3個報稅問題,仍不見得很有把握。

 

 

什麼情況可退稅?

這是民眾最常有的疑問,我們可以將綜所稅的公式拆成3個部分來看:

申報戶所得總額-免稅
額-扣除額=所得淨額
所得淨額×稅率
=應納稅額
應納稅額-(扣繳稅額
+可扣抵稅額)=實際
繳納或退還稅額

當有扣繳稅額或可扣抵稅額時,就有機會退稅。並從③的公式算出實際繳納或可退還的稅額。

 

 

扣繳或扣抵怎麼來?

通常最容易「卡關」的問題就在於,什麼樣的情況下會產生扣繳稅額或可扣抵稅額,林心瀠以簡單案例說明:

扣繳稅額:大部分民眾的扣繳稅額是來自薪資或租金扣繳。

①薪資扣繳:每月固定薪資在8萬4,501元以上(每年起扣標準會有不同),公司須按「薪資所得扣繳稅額表」(每年起扣標準不同)幫員工代扣稅金。如個人薪資未達起扣標準,也可請公司每月代扣部分金額。

②租金扣繳:房東出租房子給營業人,每次收取租金超過2萬元者,營業人須幫房東扣繳10%的稅金。

可扣抵稅額:申報股利所得,如選擇併入綜所稅合併計算者,可扣抵稅額為分配股利的8.5%。

有些人會申報扶養,希望能退稅,但林心瀠特別提醒,有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」,才符合可能退稅的條件。多申報扶養親屬而增加的免稅額及扣除額,僅能用來減少前面公式①的所得淨額,如果沒有「扣繳稅額」及「可扣抵稅額」,縱使所得淨額變為負數,只是不用繳稅,並無稅可退,這點要特別注意。

 

 

該選標準或列舉扣除額?

一般民眾看到「標準扣除額」和「列舉扣除額」,可能又要頭痛一次,不曉得如何分辨。林心瀠提醒,綜所稅的扣除額分為3種:標準扣除額、列舉扣除額及特別扣除額,其中標準扣除額及列舉扣除額只能2擇1:

標準扣除額:單身者扣除12萬元,有配偶者扣除24萬元。標準扣除額只看申報納稅人本人為單身或是夫妻合併申報,不是看一申報戶裡有多少人,免稅額才是以申報人數計算。

列舉扣除額:依照規定,列舉可扣除的費用有6種:捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出。

其中「購屋借款利息」及「房屋租金支出」僅能2擇1扣除,所以從張先生的案例來看,只能選擇申報去年上半年支付的購屋借款利息,或者下半年的租金,如果沒有選對,可能就省不了太多稅金了。

至於健保的保險費是屬於列舉扣除額中的保險費,因為大部分民眾的列舉扣除額不會超過單身12萬元、有配偶24萬元,所以林心瀠建議,申報時選擇「標準扣除額」才划算。


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