你今年報稅真的有領到減稅紅包嗎？
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搞懂3問題 明年就能少繳稅
今年政府大發減稅紅包，卻有民眾到國稅局報完稅，拿到申報收執聯以後，發現跟想像落差很多，不禁納悶問題出在哪裡？為了明年能少繳稅，一定要搞懂3個報稅問題。
政府有減稅 卻感覺沒少繳？
張先生畢業後工作已經5年，今年申報所得稅時，聽鄰居說政府大減稅，報稅前透過試算發現的確可以比往年少繳，心中感到相當高興，但張先生最後看到自己的申報收執聯，卻發現少繳的稅不如原先所想的那麼多。
張先生發現，去年因為下半年把婚前購買的老舊小套房賣掉，準備換新房子住，迎接新生寶寶來臨，所以暫時租屋一年緩衝，卻因為列舉扣除額有限制，讓他有點後悔，是否房子賣的時機點不對，反而沒有在所得稅上獲得減免。
平日愛精打細算的張太太，也對先生申報的方式存疑。張先生覺得不是辦法，想找會計師朋友問清楚，看明年度能否找對方法聰明節稅。
今年大幅增加的免稅額與可抵稅稅額，讓民眾很有感。森懋會計師事務所林心瀠會計師認為，許多社會新鮮人剛開始有收入，卻常以為自己可以退稅，也不太熟悉列舉扣除的方式。不少民眾即使每年報稅前都會重新看過規定，但有3個報稅問題，仍不見得很有把握。
什麼情況可退稅？
這是民眾最常有的疑問，我們可以將綜所稅的公式拆成3個部分來看：
申報戶所得總額－免稅
額－扣除額＝所得淨額
所得淨額×稅率
＝應納稅額
應納稅額－（扣繳稅額
＋可扣抵稅額）＝實際
繳納或退還稅額
當有扣繳稅額或可扣抵稅額時，就有機會退稅。並從③的公式算出實際繳納或可退還的稅額。
扣繳或扣抵怎麼來？
通常最容易「卡關」的問題就在於，什麼樣的情況下會產生扣繳稅額或可扣抵稅額，林心瀠以簡單案例說明：
扣繳稅額：大部分民眾的扣繳稅額是來自薪資或租金扣繳。
①薪資扣繳：每月固定薪資在8萬4,501元以上（每年起扣標準會有不同），公司須按「薪資所得扣繳稅額表」（每年起扣標準不同）幫員工代扣稅金。如個人薪資未達起扣標準，也可請公司每月代扣部分金額。
②租金扣繳：房東出租房子給營業人，每次收取租金超過2萬元者，營業人須幫房東扣繳10%的稅金。
可扣抵稅額：申報股利所得，如選擇併入綜所稅合併計算者，可扣抵稅額為分配股利的8.5%。
有些人會申報扶養，希望能退稅，但林心瀠特別提醒，有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」，才符合可能退稅的條件。多申報扶養親屬而增加的免稅額及扣除額，僅能用來減少前面公式①的所得淨額，如果沒有「扣繳稅額」及「可扣抵稅額」，縱使所得淨額變為負數，只是不用繳稅，並無稅可退，這點要特別注意。
該選標準或列舉扣除額？
一般民眾看到「標準扣除額」和「列舉扣除額」，可能又要頭痛一次，不曉得如何分辨。林心瀠提醒，綜所稅的扣除額分為3種：標準扣除額、列舉扣除額及特別扣除額，其中標準扣除額及列舉扣除額只能2擇1：
標準扣除額：單身者扣除12萬元，有配偶者扣除24萬元。標準扣除額只看申報納稅人本人為單身或是夫妻合併申報，不是看一申報戶裡有多少人，免稅額才是以申報人數計算。
列舉扣除額：依照規定，列舉可扣除的費用有6種：捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出。
其中「購屋借款利息」及「房屋租金支出」僅能2擇1扣除，所以從張先生的案例來看，只能選擇申報去年上半年支付的購屋借款利息，或者下半年的租金，如果沒有選對，可能就省不了太多稅金了。
至於健保的保險費是屬於列舉扣除額中的保險費，因為大部分民眾的列舉扣除額不會超過單身12萬元、有配偶24萬元，所以林心瀠建議，申報時選擇「標準扣除額」才划算。
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