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尾牙若抽到價值超過2萬元的金額或獎品,須依法課徵10%稅金,剩下的才是中獎人實得的金額或獎品價值,而扣繳的稅金在申報個人綜所稅時,可以辦理抵減,這點常被人忽略。 案例說明領取尾牙獎品竟要先繳稅金? 某企業最近辦理年終尾牙,感謝員工一整年在疫情艱困時期的辛勞,尾牙聚餐做好防疫措施之外,老闆擴大提供獎品讓抽獎活動氣氛熱烈。新進員工A先生獲得現金獎1萬元,非常開心,另一位組長B先生抽中大型曲面電視,價值高達10萬元,員工C小姐沒有抽中獎品,但獲得老闆加碼贈送的大樂透公益彩券10張。 尾牙活動結束隔天,幾位中獎人聽聞同仁提醒要繳交稅金,包括C小姐後來發現手上的彩券意外中了肆獎,也不清楚是否須繳稅,紛紛向管理部詢問。   儘管這一年來受新冠肺炎疫情衝擊,許多人仍期待年末可以舉辦尾牙聚餐,以及最受員工期待的摸彩抽獎,但不論抽中獎品或者獎金,其實仍可能有課稅的問題,包括申報個人綜合所得稅。只是一般民眾較少接觸相關規定,通常都是在大獎意外落在手上的時候,才發現需要處理繳稅的事。 建業法律事務所資深顧問林心瀠會計師解釋,依所得稅法規定,「機會中獎所得」須先課徵10%的扣繳稅金,再將餘額發放給中獎人。若是中獎金額在2萬元以下,則不須扣繳10%稅金,但是仍須辦理扣繳申報,將中獎所得併入個人綜合所得申報課稅。一般都擔心中大獎會「被剝兩層皮」,其實扣繳是一種先繳後退的概念,扣繳的稅金在申報個人綜合所得稅時,可以抵減個人所得稅,不會有重覆課稅的問題。 獎品價值超過2萬元要先繳稅再抵稅 以案例中的A先生為例,公司發給1萬元的扣繳憑單,以便隔年5月時依照扣繳憑單申報個人中獎所得,因中獎金額在2萬元以下,所以不須扣繳10%稅金,A先生實際獲得1萬元現金。至於獲得曲面電視大獎的B先生,公司發給10萬元的扣繳憑單,隔年5月時依照扣繳憑單申報個人中獎所得,並先扣1萬元的扣繳稅金。 林心瀠表示,如果B先生是抽中10萬元現金,那公司就會幫B先生預扣1萬元稅金繳給政府,實際會拿到9萬元現金。但因為B先生抽中的是獎品,無法預扣現金,就必須自己先繳1萬元現金給公司,讓公司代繳稅金。 扣繳稅金與所得稅的關係,可用上表比較:A先生薪資所得加上1萬元的中獎所得,假設計算之後個人所得稅須繳6千元,因為沒有扣繳稅金,所以A先生個人所得稅金就是6千元。 B先生的薪資所得加上10萬元的中獎所得,假設計算之後個人所得稅須繳3萬元,因為有1萬元的扣繳稅金可以折抵,所以B先生只須繳2萬元的稅金。 至於尾牙餐會上獲得公益彩券的C小姐,事後發現中獎,林心瀠解釋,政府舉辦的中獎獎金(公益彩券、統一發票獎金等)計稅方式採分離課稅,與一般扣繳稅金不同。例如大樂透獎金在5千元以下不用扣繳稅金,但只要獎金超過5千元,中獎時就必須先扣20%的扣繳稅金,且採分離課稅方式,中獎獎金不須併入個人所得納稅,換句話說,這些扣繳金額是不能抵個人所得稅或者退稅的。 不論是因為何種形式獲獎,都值得讓人高興,但一般中獎的扣繳稅率只要10%,還可以抵個人所得稅,公益彩券的扣繳稅率卻要20%,還不能抵稅,是否會有不公平現象?林心瀠認為,買公益彩券如果中了幾千萬甚至上億元的大獎,併入個人所得課稅,個人稅率就會高達40%。一旦繳了40%的稅,扣繳的部分只抵了20%的稅,等於個人又多繳了20%的稅金,其實並沒有比較划算。所以公益彩券採分離課稅的方式,相對來說反而公平。 更多精彩內容,請鎖定2021年2月號《Money錢》
年節發財冷知識 尾牙中獎超過這金額要先付10%
2021/02/01
中獎 , 所得稅 , 分離課稅

尾牙若抽到價值超過2萬元的金額或獎品,須依法課徵10%稅金,剩下的才是中獎人實得的金額或獎品價值,而扣繳的稅金在申報個人綜所稅時,可以辦理抵減,這點常被人忽略。

案例說明
領取尾牙獎品竟要先繳稅金?

某企業最近辦理年終尾牙,感謝員工一整年在疫情艱困時期的辛勞,尾牙聚餐做好防疫措施之外,老闆擴大提供獎品讓抽獎活動氣氛熱烈。新進員工A先生獲得現金獎1萬元,非常開心,另一位組長B先生抽中大型曲面電視,價值高達10萬元,員工C小姐沒有抽中獎品,但獲得老闆加碼贈送的大樂透公益彩券10張。

尾牙活動結束隔天,幾位中獎人聽聞同仁提醒要繳交稅金,包括C小姐後來發現手上的彩券意外中了肆獎,也不清楚是否須繳稅,紛紛向管理部詢問。


 

儘管這一年來受新冠肺炎疫情衝擊,許多人仍期待年末可以舉辦尾牙聚餐,以及最受員工期待的摸彩抽獎,但不論抽中獎品或者獎金,其實仍可能有課稅的問題,包括申報個人綜合所得稅。只是一般民眾較少接觸相關規定,通常都是在大獎意外落在手上的時候,才發現需要處理繳稅的事。

建業法律事務所資深顧問林心瀠會計師解釋,依所得稅法規定,「機會中獎所得」須先課徵10%的扣繳稅金,再將餘額發放給中獎人。若是中獎金額在2萬元以下,則不須扣繳10%稅金,但是仍須辦理扣繳申報,將中獎所得併入個人綜合所得申報課稅。一般都擔心中大獎會「被剝兩層皮」,其實扣繳是一種先繳後退的概念,扣繳的稅金在申報個人綜合所得稅時,可以抵減個人所得稅,不會有重覆課稅的問題。

獎品價值超過2萬元
要先繳稅再抵稅

以案例中的A先生為例,公司發給1萬元的扣繳憑單,以便隔年5月時依照扣繳憑單申報個人中獎所得,因中獎金額在2萬元以下,所以不須扣繳10%稅金,A先生實際獲得1萬元現金。至於獲得曲面電視大獎的B先生,公司發給10萬元的扣繳憑單,隔年5月時依照扣繳憑單申報個人中獎所得,並先扣1萬元的扣繳稅金。

林心瀠表示,如果B先生是抽中10萬元現金,那公司就會幫B先生預扣1萬元稅金繳給政府,實際會拿到9萬元現金。但因為B先生抽中的是獎品,無法預扣現金,就必須自己先繳1萬元現金給公司,讓公司代繳稅金。

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扣繳稅金與所得稅的關係,可用上表比較:A先生薪資所得加上1萬元的中獎所得,假設計算之後個人所得稅須繳6千元,因為沒有扣繳稅金,所以A先生個人所得稅金就是6千元。

B先生的薪資所得加上10萬元的中獎所得,假設計算之後個人所得稅須繳3萬元,因為有1萬元的扣繳稅金可以折抵,所以B先生只須繳2萬元的稅金。

至於尾牙餐會上獲得公益彩券的C小姐,事後發現中獎,林心瀠解釋,政府舉辦的中獎獎金(公益彩券、統一發票獎金等)計稅方式採分離課稅,與一般扣繳稅金不同。例如大樂透獎金在5千元以下不用扣繳稅金,但只要獎金超過5千元,中獎時就必須先扣20%的扣繳稅金,且採分離課稅方式,中獎獎金不須併入個人所得納稅,換句話說,這些扣繳金額是不能抵個人所得稅或者退稅的。

不論是因為何種形式獲獎,都值得讓人高興,但一般中獎的扣繳稅率只要10%,還可以抵個人所得稅,公益彩券的扣繳稅率卻要20%,還不能抵稅,是否會有不公平現象?林心瀠認為,買公益彩券如果中了幾千萬甚至上億元的大獎,併入個人所得課稅,個人稅率就會高達40%。一旦繳了40%的稅,扣繳的部分只抵了20%的稅,等於個人又多繳了20%的稅金,其實並沒有比較划算。所以公益彩券採分離課稅的方式,相對來說反而公平。

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