出售房產及信託管理 解決同性戀人財產傳承
2017/01/14
民法，繼承，信託，房產
我跟一位女性好友長期同居5年，我們決定相互扶持一輩子，在「婚姻平權」法案尚未通過之前，可以用什麼方式保障彼此財產？
萬泰聯合會計師副總經理
林嘉焜答：
依據《民法》規定，配偶才是法定繼承人，目前同性戀人非屬「法定配偶」，依法對被繼承人的遺產並沒有繼承權；在這種情況下，同性戀人最多只能參照《民法》第1123條第3項規定，將其視為被繼承人的家屬，才有可能用「家屬」名義分配到遺產。
同性戀人得以主張遺產權利的前提，是其中一方必須受另一方（被繼承人）生前所扶養，並且透過被繼承人的親屬會議，才能依照受扶養的程度，酌量給予遺產。但實務上，多數親屬未必能夠諒解，導致困難重重。因此，建議同性戀人生前就要做好財產規畫。
不動產因金額龐大且規畫細節複雜，應優先處理。因為同性戀人有絕對權利處分個人名下的房地產，想提供照顧的一方，可考慮生前「以市價出售」房產給被照顧的戀人，理由有二：
首先，若提供照顧一方的家屬知道房產是以「合理價」出售，就不能懷疑對方（被照顧的戀人）有詐騙或侵占行為。其次，收到對方的購屋價金，可再以每年220萬元（目前贈與免稅額）回贈給對方（等於讓對方無償取得房產），達到照顧的心願。
其次是透過信託管理。若擔心提早過戶財產，卻因對方不善理財散盡家財，甚至移情別戀，可以考慮設立「金錢信託」，例如與銀行信託部商討信託合約內容，約定先將一筆資金交付信託，再每年分配本金或孳息給自己，並在合約中指定自己身故後，新受益人為同性戀人。
另外，同性朋友少有子嗣，為保障老年生活無虞，也可簽訂「退休安養信託」，並指定信賴的親友擔任信託監察人，退休金專款專用在自己及同性戀人的生活費、醫療費及養護費。
全文未完，完整內容請見《Money錢》2017年1月號第112期
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