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陳先生問:投資某家公司約18年,趁股價大漲,打算出清,預計獲利7千萬元,想請教該如何合法節稅給2個孩子?多少金額會被扣贈與、遺產稅呢?   答:父母將財產傳承子女有3種方法:贈與現金、贈與房產及購買保單。由於未說明持有的股票(或股權)成本,因此無法說明是否須申報證所稅或財產交易所得之綜所稅,只就出售後取得價金的贈與流程進行分析。   若出售股票獲得價金1億元,其中價差獲利為7000萬元,應以1億元作為財富傳承的規畫金額。目前台灣遺贈稅法規定,每人每年有220萬元的贈與免稅額,超過免稅額的部分,必須課徵稅率20%。若父親以1億元現金匯入子女帳戶,即完成贈與行為,但必須在30日內向國稅局主動申報贈與稅,稅額計算如下:(贈與1億元─免稅額220萬元)× 稅率20%=應納稅額1956萬元。如未依法申報,遭稽徵機關查獲,通常會加罰本稅1倍。   倘子女受贈後,將資金存放定存,而產生鉅額利息所得,遭鎖定查稅的機率就更高。假設1年期定存利率1.37%,若子女25歲以下在所得稅申報紀錄中突然增加10萬元利息,反推本金可能增加729萬元(=10萬元÷1.37%),這類被查稅案件年年都有。    目前遺贈稅法規定,過世的本人(被繼承人)有1200萬元的免稅額,若有配偶者,可扣除493萬元,成年子女為繼承人時,每位子女有50萬元扣除額,而喪葬費扣除額為123萬元。以一家4口為例,當父親過世時,免稅空間約1916萬元(=1200萬+493萬+50萬+50萬+123萬元),若遺產時價未達此金額,則不須繳交遺產稅。$$

3方法財產傳承:贈現金、房產、買保單

保險 , 稅務 , 房地產

陳先生問:投資某家公司約18年,趁股價大漲,打算出清,預計獲利7千萬元,想請教該如何合法節稅給2個孩子?多少金額會被扣贈與、遺產稅呢?

 

答:父母將財產傳承子女有3種方法:贈與現金、贈與房產及購買保單。由於未說明持有的股票(或股權)成本,因此無法說明是否須申報證所稅或財產交易所得之綜所稅,只就出售後取得價金的贈與流程進行分析。

 

若出售股票獲得價金1億元,其中價差獲利為7000萬元,應以1億元作為財富傳承的規畫金額。目前台灣遺贈稅法規定,每人每年有220萬元的贈與免稅額,超過免稅額的部分,必須課徵稅率20%。若父親以1億元現金匯入子女帳戶,即完成贈與行為,但必須在30日內向國稅局主動申報贈與稅,稅額計算如下:(贈與1億元─免稅額220萬元)× 稅率20%=應納稅額1956萬元。如未依法申報,遭稽徵機關查獲,通常會加罰本稅1倍。

 

倘子女受贈後,將資金存放定存,而產生鉅額利息所得,遭鎖定查稅的機率就更高。假設1年期定存利率1.37%,若子女25歲以下在所得稅申報紀錄中突然增加10萬元利息,反推本金可能增加729萬元(=10萬元÷1.37%),這類被查稅案件年年都有。

  

目前遺贈稅法規定,過世的本人(被繼承人)有1200萬元的免稅額,若有配偶者,可扣除493萬元,成年子女為繼承人時,每位子女有50萬元扣除額,而喪葬費扣除額為123萬元。以一家4口為例,當父親過世時,免稅空間約1916萬元(=1200萬+493萬+50萬+50萬+123萬元),若遺產時價未達此金額,則不須繳交遺產稅。$$

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